よくあるご質問(Q&A)

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  • No : 1950
  • 公開日時 : 2016/05/19 03:10
  • 更新日時 : 2019/10/09 10:47
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贈与報告書・贈与月間報告書とは何ですか。

回答

「贈与支援サービス」を利用した贈与者および受贈者に、「贈与報告書」、「贈与月間報告書」を発行します。
 

贈与報告書 通常、贈与日の翌営業日02:00までに交付します。
贈与月間報告書
1か月分の贈与履歴を月末締めで発行します。通常、利用月の最終営業日の翌日23:00までに交付します。
 
受贈者に発行する「贈与月間報告書」には「受贈区分上場株式及登録銘柄・店頭管理銘柄の評価明細」が記載されます。「受贈者に発行する贈与月間報告書の記載事項」をよくお読みになり、申告書類作成の際の参考にご利用ください。

「受贈区分上場株式及登録銘柄・店頭管理銘柄の評価明細」に記載の価格は、贈与日時点で当社が選定していた主市場の価格に基づいて記載しています。
 
税金の申告を行う際には、お客様が選択した金融商品取引所の公表する価格で評価できます。詳細は所轄の税務署へご確認ください。
贈与月間報告書は証明書類ではありません。贈与のあった月の途中にお客様が書面の電子交付に関する承諾を撤回した場合、「贈与月間報告書」は発行されません。ご了承ください。

受贈者に発行する贈与月間報告書の記載事項

「贈与月間報告書」の「受贈区分上場株式及登録銘柄・店頭管理銘柄の評価明細」に記載の評価明細は、次をご確認のうえご利用ください。

課税時期の最終(取引)価格

【高値、安値】
常に「-」と記載しています。

【価格(平均額)】
贈与日の終値を記載しています。

ただし、次の注意事項および例外事項があります。

  1. 受贈した上場株式が複数の金融商品取引所に上場されている場合、贈与日時点で当社が選定した主市場における価格に基づいて記載しています。
    なお、お客様が税金の申告を行う際には、お客様が選択した証券取引所の公表する価格で評価できます。
     
    例:トヨタ自動車株式(7203)を受贈した場合
    当社が選定した主市場…東証
    発行会社が上場している証券取引所…東証、名証、福証、札証
    「贈与月間報告書」には東証の終値を記載していますが、お客様が税金の申告を行う際はお客様が選択する市場の終値で評価できます。
     
  2. 贈与日において終値がないときは、贈与日の前日以前の終値または翌日以後贈与日の属する月の末日までの終値のうち、贈与日に最も近い日の終値(その終値が2つある場合には、その平均額を用います)を記載しています(※1、※2)。
    なお、お客様が税金の申告を行う際には、贈与日の前日以前の終値または翌日以後の終値のうち、贈与日に最も近い日の終値(その終値が2つある場合には、その平均額を用います)で評価されます。
     
    ※1 贈与日が新株権利落ち等(配当落ちを含みます)の日の前日以前で、贈与日に最も近い日の終値が、イ.新株権利落ち等の日以後のものである場合、またはロ.新株権利落ち等の日の前日以前のものと新株権利落ち等の日以後のものとがある場合、贈与日の前日以前の終値のうち贈与日に最も近い日の終値を記載しています。
    ※2 贈与日が新株式の割当等の基準日(配当交付金の基準日を含みます)の翌日以後で、贈与日に最も近い日の終値が、イ.その基準日に係る新株権利落ち等の日の前日以前のものである場合、またはロ.新株権利落ち等の日の前日以前のものと新株権利落ち等の日以後のものとがある場合、贈与日の翌日以後の終値のうち、贈与日に最も近い日の終値を記載しています。

最終価格の月平均額

終値の月間の平均額を直近3か月分(当月・前月・前々月)記載しています。
計算式:当該月の終値合計額÷終値のあった日数(円未満切捨て)

ただし、次の例外事項があります。

  1. 当月に新株権利落ち等(配当落ちを除きます)があった場合
     
    当月平均
    イ. 権利落ち日前日以前に贈与日がある場合は月初から権利落ち日前日までの終値の平均額を記載しています。
    ロ. 権利落ち日以降に贈与日がある場合は権利落ち日から月末までの終値の平均額を記載しています。
    前月平均
    イ.に定める場合、前月の終値の平均額を記載しています。  
    ロ.に定める場合、前月の終値の平均額を次の算式で修正した価格を記載しています。  

    修正価格=(前月の終値の平均額+割当を受けた新株式1株につき払い込むべき金額×株式1株に対する新株式の割当数)÷(1+株式1株に対する新株式の割当数または交付数)
    前々月平均
    イ. に定める場合、前々月の終値の平均額を記載しています。
    ロ. に定める場合、前々月の終値の平均額を次の算式で修正した価格を記載しています。

    修正価格=(前々月の終値の平均額+割当を受けた新株式1株につき払い込むべき金額×株式1株に対する新株式の割当数)÷(1+株式1株に対する新株式の割当数または交付数)

     
  2. 前月に新株権利落ち等(配当落ちを除きます)があった場合
     
    当月平均 当月の終値の平均額を記載しています。
    前月平均 前月の権利落ち日以降から前月末までの終値の平均額を記載しています。
    前々月平均 前々月の終値の平均価格を次の算式で修正した価格を記載しています。
    修正価格=(前々月の終値の平均額+割当を受けた新株式1株につき払い込むべき金額×株式1株に対する新株式の割当数)÷(1+株式1株に対する新株式の割当数または交付数)

     
  3. 前々月に新株権利落ち等(配当落ちを除きます)があった場合
     
    当月平均 当月の終値の平均額を記載しています。
    前月平均 前月の終値の平均額を記載しています。
    前々月平均 前々月の権利落ち日以降から前々月末までの終値の平均額を記載しています。


【評価額】
「価格(平均額)」、「最終価格の月平均額」の中で最も低い価格を記載しています。
 

【参照】 主市場選定基準
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【ご注意】 商品・サービスごとの投資に係るリスクおよび手数料等の説明は、こちらをご覧ください。
 

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